12 exercices chiffrés sur les délais (DEC, DPF, DCS), le calcul du besoin en fonds de roulement par la méthode bilan et la méthode normative, le diagnostic sectoriel et les leviers de réduction. Saisis ta réponse, clique sur Vérifier, et obtiens la correction détaillée immédiatement.
01
Délais de rotation (DEC · DPF · DCS)
3 exercices · ≈ 10 min
Ex. 1
DEC — Délai moyen d'Encaissement Clients
Une TPE chauffage a 23 900 € TTC de créances clients au bilan. CA annuel HTVA : 180 000 € (TVA majoritaire 21 %). Calcule le DEC (en jours, arrondi à l'unité).
DECjours
Ex. 2
DPF — Délai moyen de Paiement Fournisseurs
Dettes fournisseurs au bilan : 4 600 € TTC. Achats matériel HTVA annuels : 70 000 € (TVA 21 %). Calcule le DPF (en jours, arrondi à l'unité).
DPFjours
Ex. 3
DCS — Délai moyen de Couverture des Stocks
Stock dépôt au bilan : 8 200 € HTVA. Achats matériel HTVA annuels : 70 000 €. Calcule le DCS (en jours, arrondi à l'unité).
DCSjours
02
Calcul du BFR
3 exercices · ≈ 12 min
Ex. 4
BFR Dewez par méthode bilan
Bilan Dewez Chauffage SRL au 31/12/2024 : stocks 8 200 €, créances clients 12 800 €, dettes fournisseurs 4 600 €. Calcule le BFR par méthode bilan.
BFR€
Ex. 5
BFR normatif (méthode du cycle)
CA HTVA annuel : 180 000 €. Cycle d'exploitation moyen estimé : 48 jours. Calcule le BFR normatif (méthode du cycle).
BFR normatif€
Ex. 6
Impact réduction stock dormant sur BFR
BFR Dewez actuel : 16 400 €. Thomas propose de vendre 4 000 € du stock dormant (récupération cash one-shot). À structure créances/dettes inchangée, quel est le nouveau BFR ?
Nouveau BFR€
03
Diagnostic et benchmarks
3 exercices · ≈ 11 min
Ex. 7
Ratio BFR / CA Dewez
BFR Dewez : 16 400 €. CA annuel : 180 000 €. Calcule le ratio BFR/CA en %, arrondi à 0,01. (Bench TPE chauffage : zone normale 5–10 %.)
BFR/CA%
Ex. 8
DEC Dewez hors impayé Belmont
Créances clients Dewez : 12 800 € TTC dont 4 524 € d'impayé Belmont (recouvrable). Hors Belmont, créances normales = 12 800 − 4 524 = 8 276 € TTC. CA TTC : 217 800 €. Quel est le DEC normalisé (hors impayé) ?
DEC hors Belmontjours
Ex. 9
Taux de stock dormant
Stock total inventorié : 14 000 € HTVA. Analyse par référence : 8 200 € sans sortie depuis +12 mois (stock dormant). Calcule le taux de stock dormant (en %, arrondi à 0,1). (Cible : < 10 %.)
Taux dormant%
04
Leviers de réduction BFR
3 exercices · ≈ 12 min
Ex. 10
Acompte 30 % sur PAC TVA 6 %
Chantier PAC pose programmée pour particulier logement +10 ans : 5 000 € HTVA, TVA 6 %. CGV prévoient acompte 30 % à la signature. Calcule le montant de l'acompte (en € TTC).
Acompte€ TTC
Ex. 11
Gain BFR par négociation DPF 30 j
Dewez paie ses fournisseurs à 20 j (dettes 4 600 € TTC). Si elle négocie le DPF à 30 j (norme grossiste) sur 70 000 € HTVA d'achats annuels, quelles seront les nouvelles dettes fournisseurs au bilan ? (Indication : nouvelles dettes = Achats TTC × 30/365. Réponds par le gain BFR = nouvelles dettes − 4 600 €.)
Gain BFR€
Ex. 12
Trajectoire BFR Dewez post-leviers
BFR Dewez actuel : 16 400 €. Plan d'action Thomas attendu à 12 mois : BFR cible ≈ 8 500 € (recouvrement Belmont + réduction stock dormant 4 000 € + négociation DPF + acomptes 30/40/30 sur gros chantiers). Quelle est la libération de trésorerie attendue ?